Kassenbestand und liquide Mittel

Die Position umfasst Kassenbestand, Schecks und Guthaben bei Kreditinstituten – die sofort verfügbaren Zahlungsmittel des Unternehmens zum Abschlussstichtag (§ 224 Abs 2 UGB).

Der Bestand ist eine Momentaufnahme des Stichtags und kann durch kurz davor liegende Zahlungseingänge oder -ausgänge stark verzerrt sein. Für die Beurteilung der Zahlungsfähigkeit ist er gemeinsam mit den kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten zu lesen.